Бухгалтерское услуги и сопровождение Вашего бизнеса с гарантией результата  |  Бухгалтерская компания  

+7 495 946 66 53

Позвоните сейчас и получите 

бесплатную консультацию
(Пн-Пт с 9:30 до 18:00)

Заказать  звонок

 

Тинькофф банк
  • 5 способов увеличить продажи вашего бизнеса без затрат на рекламу

Отзывы

Налогообложение по посредническим договорам

Вопрос: Наше ООО заключает посреднический договор с Заказчиком о поиске (подборе исполнителя) поддонов. Заказчик перечисляет по этому договору деньги на счет нашего ООО. Наше ООО заключает ГПД с физическим лицом на поставку поддонов. Далее мы поставляем поддоны Заказчику, берем свое вознаграждение с тех денег, которые он нам перечислил, оставшиеся деньги перечисляем физическому лицу на карточку.

Каково будет налогообложение в данном случае?

Ответ: Налогообложение по посредническим договорам (договорам комиссии, агентским договорам) зависит от той системы налогообложения, на которой находится ООО. А доходом по посредническому договору признается сумма вознаграждения, а не средства, которые перечислены Заказчиком на оплату товара и услуг.

Так, если ООО использует УСН, то оно должно начислить 6% (при режиме «доходы») или 15% (если выбран режим «доходы минус расходы») от суммы своего вознаграждения и не забыть уплатить НДФЛ и страховые взносы в ПФР по ГПД. При режиме «доходы минус расходы» сумма вознаграждения может быть уменьшена на расходы, относящиеся к этой сделке.

Если предприятие находится на общем режиме налогообложения (ОСНО), то на сумму своего вознаграждения ему надо будет начислить 18% налога на добавленную стоимость (НДС) и выставить заказчику счет-фактуру не на сумму перечисленных средств, а на сумму именно вознаграждения. Если ООО использует льготу по освобождению по НДС, то НДС не начисляется, а в счет-фактуре указывается ставка «Без НДС» (не путать со ставкой о% — это совсем другое!). Кроме того, доход по посредническому договору будет облагаться налогом на прибыль (ставка 20%). Налогооблагаемую базу по этому налогу можно уменьшить на суммы расходов не только по этой сделке, но и общехозяйственные, административных расходов (зарплата, канцтовары, хозтовары). А вот на затраты по доставке по ГПД с физическим лицом уменьшить налог на прибыль не получится, так как эти затраты входят в расходы Заказчика, и данная статья расходов должна быть отражена в отчете комиссионера и передана ему, как обоснование потраченных средств, перечисленных ранее.


Рекомендуем прочесть