Бухгалтерское услуги и сопровождение Вашего бизнеса с гарантией результата  |  Бухгалтерская компания  

+7 495 369 06 37

 +7 985 923 29 65

Позвоните сейчас и получите 
бесплатную консультацию
(Пн-Пт с 9:30 до 18:00)

Заказать  звонок

 

Тинькофф банк
  • 5 способов увеличить продажи вашего бизнеса без затрат на рекламу

Отзывы

Какие налоги платит ООО если работу выполняет физическое лицо

Вопрос:

Какие налоги и взносы и в каком размере необходимо уплатить, если ООО применяющее упрощенную систему налогообложения – режим «доходы» — заключит с физическим лицом гражданско-правовой договор на выполнение работ на сумму 400000 рублей в месяц?

Ответ:

Гражданско-правовой договор (ГПД) предусматривает, что Исполнитель за определенное вознаграждение выполняет конкретную услугу или работу, результат которой будет также конкретным и овеществленным. Согласно ст. 209 НК РФ любой доход, полученный от выполнения услуг, работ или трудовых обязанностей является объектом налогообложения (пп. 1-3 ст. 208 НК РФ), а значит и вознаграждение по ГПД также облагается НДФЛ по ставке 13%.

Однако, физическое лицо, работающее по ГПД, имеет право воспользоваться стандартными, социальными и профессиональными вычетами и уменьшить, таким образом, налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Для стандартных и профессиональных вычетов достаточно подать заявление работодателю о их применении и подтвердив это право документально. А для использования социального вычета необходимо сдать декларацию о доходах (3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по итогам года (до 30 апреля следующего года).

Что касается взносов во внебюджетные фонды, то с сумм вознаграждений не начисляют и не уплачивают взносы в ФСС по ставке 2,9%, а вот взносы на НС и ПЗ уплачиваются только в том случае, если они прописаны в договоре.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и медицинское страхование (ФФОМС) рассчитываются и уплачиваются в полном объеме, по тем же принципам, что и с зарплат штатных сотрудников.

Исходя из вышесказанного расчет налогов с зарплаты 400000 рублей следующий:

  • 13% НДФЛ удерживается с зарплаты и перечисляется в бюджет – 52 000 руб.
  • 22% от зарплаты перечисляются в ПФР с 2014 года одной платежкой без разделения на страховую и накопительную части – 88000 руб.
  • 5,1% от зарплаты отчисляется в ФФОМС по реквизитам ПФР – 20400 руб.

Однако следует учесть один нюанс: ГПД с физическим лицом без образования юридического лица (не являющегося индивидуальным предпринимателем) не может заключаться на срок более 3-х месяцев, иначе он может быть переквалифицирован как трудовой договор со всеми вытекающими последствия и доначислениями.


Рекомендуем прочесть