Бухгалтерское услуги и сопровождение Вашего бизнеса с гарантией результата  |  Бухгалтерская компания  

+7 495 369 06 37

+7 985 923 29 65

Позвоните сейчас и получите 
бесплатную консультацию
(Пн-Пт с 9:30 до 18:00)

Заказать  звонок

 

  • 5 способов увеличить продажи вашего бизнеса без затрат на рекламу

Отзывы

Новости

Возврат и возмещение НДС

Возмещение излишне уплаченного в бюджет НДС – пожалуй, один из самых сложных вопросов, с которыми сталкиваются налогоплательщики в ходе своего общения с налоговой инспекцией. И сложность здесь заключается в том, что налоговые инспекции в большинстве случаев весьма неохотно признают право налогоплательщика на возмещение НДС, регламентируемое ст. 176 и 176.1 НК РФ, и решить этот вопрос в досудебном порядке бывает очень проблематично. Такая позиция налоговых органов может объясняться тем, что инспекторы имеют негласное распоряжение очень осторожно подходить к возмещению и возврату НДС. А причина этого кроется в многочисленных схемах, придуманных особо «хитрыми» налогоплательщиками, позволяющих не только уйти от оплаты налога, но еще и «выдернуть» из бюджета достаточно крупные суммы в счет возмещения НДС. В результате такого подхода пострадал не только бюджет государства, но и честные налогоплательщики, имеющие право на возмещение НДС, но не имеющие возможности воспользоваться этим правом, не сталкиваясь с проблемами.

 

Когда же возникает право на возмещение НДС?

  1. Право на возмещение НДС возникает у налогоплательщика в том случае, если размер начисленного НДС, указанный в налоговой декларации, меньше, чем сумма НДС, подлежащая вычету. Такая ситуация может сложиться, если за налоговый период при покупке товаров или услуг сумма уплаченного НДС превысила сумму НДС, начисленного за собственные товары или услуги.
  2. Кроме того, право на возмещение НДС возникает и тогда, когда в результате ошибки в расчетах в бюджет были уплачены лишние средства. Об этом сообщается в налоговую инспекцию и подается исправленная декларация за соответствующий налоговый период.

Итак, в любом случае право на возмещение НДС должно быть отражено в налоговой декларации по НДС за тот период, в котором возникло право на возмещение, подающейся в налоговый орган.

Каким образом может возмещаться НДС?

Согласно Налоговому кодексу возврат суммы начисленного к возмещению НДС может производиться путем перечисления нужной суммы на расчетный счет налогоплательщика. Но как показывает практика, такой путь налоговые органы выбирают крайне редко. В основном, в том случае, если налоговые органы признали право налогоплательщика на возмещение НДС, ему предлагаются два варианта возврата излишне уплаченной суммы:

  • зачесть «излишки» в счет будущих платежей по НДС;
  • произвести зачет по другим налогам – например, в части  налога на прибыль, зачисляемый в Федеральный бюджет, либо по иным налогам, подлежащим уплате в Федеральный бюджет.

Для того чтобы осуществить такой зачет на практике, налогоплательщик должен подать в налоговый орган соответствующее заявление.

С чего начинается решение вопроса о возмещении НДС?

Если налогоплательщик подает в налоговую заявление на возмещение НДС, то должен быть готов к тому, что налоговиками будет проведена камеральная проверка декларации, в которой это право отражается, – без такой проверки право на возврат налога подтверждено быть не может.

Вообще, слова «налоговая проверка» всегда пугают налогоплательщиков, поэтому стоит уточнить, что же такое «камеральная проверка». Она включает в себя проверку документов, на основании которых налогоплательщик получает право на возмещение НДС. Как говорится в НК (ст. 172 и п.8 ст. 88 НК РФ), налоговые органы могут затребовать у налогоплательщика любые документы, подтверждающие его право на налоговый вычет. Причем налоговики часто трактуют словосочетание «любые документы» в самом прямом смысле – и требуют, действительно, любые документы, список которых может быть очень обширен, а отношение их к налоговому вычету является весьма косвенным.

И здесь стоит обратить внимание на судебную практику – постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 № 15333/07 прямо говорит о том, что запрашиваемые документы должны строго соответствовать предмету проверки.

А отсюда следует вывод: так как проверяется правомочность вычетов по НДС, которые производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих факт уплаты НДС, то требовать какие-либо иные документы налоговики не имеют права.

Что в итоге?

По результатам камеральной проверки налоговые органы выносят решение о возмещении НДС или об отказе в его возмещении. В первом случае возмещение должно производиться в течение 7 дней после принятия решения. Во втором случае в течение 10 дней составляется Акт камеральной проверки, с которым налогоплательщик должен быть ознакомлен и который он может оспорить в установленном законодательством порядке.

Как гарантированно получить возврат НДС?

В большинстве случаев отказы в возмещении связаны с некорректным заполнением документов и отчетных форм, в частности, декларации по НДС.

Для того чтобы гарантированно получить положительный ответ со стороны налоговых органов, обратитесь за помощью к тем, кто уже проходил данную процедуру не раз.

Закажите звонок специалиста нашей компании и получите решение проблемы уже сегодня!

От 5000 рублей
Заказать

Рекомендуем прочесть

Оптимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения

Налоги платить надо — с этим не поспоришь. Можно выбрать такой режим налогообложения из предлагаемых государством, который позволит снизить бремя налогов без нарушения действующего законодательства. Наша задача — помочь в этом налогоплательщику.

Сопровождение налоговых проверок
Сопровождение налоговых проверок

ООО или ИП в обязательном порядке будут проверяться налоговыми органами. Бухгалтерское сопровождение таких проверок необходимо: надо представлять документы, объяснять непонятные моменты. А самое главное — проверяемая документация должна быть в идеальном порядке.

Разрешение налоговых споров
Разрешение налоговых споров

Специалист, отлично разбирающийся в налоговой политике, всегда сумеет разрешить любой спор с налоговой инспекцией в досудебном порядке. У вас на предприятии есть такой специалист? У нас в компании есть! И мы поможем вам разобраться с любой проблемой.

Возврат и возмещение НДС
Возврат и возмещение НДС

Налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных как по его правильному учету, так и по применению к различным видам товаров и услуг. От этого налога при определенных условиях можно получить освобождение; некоторую его часть возмещают и возвращают. Как именно?