Бухгалтерское услуги и сопровождение Вашего бизнеса с гарантией результата  |  Бухгалтерская компания  

+7 495 369 06 37

 +7 985 923 29 65

Позвоните сейчас и получите 
бесплатную консультацию
(Пн-Пт с 9:30 до 18:00)

Заказать  звонок

 

  • 5 способов увеличить продажи вашего бизнеса без затрат на рекламу

Отзывы

Новости

Ведение раздельного учета по НДС

17. 06. 2014 года вышло письмо Минфина, в котором чиновники напомнили о том, в каких ситуациях организации должны вести раздельный учет по НДС. Подробнее – в статье. 

У компании есть операции, необлагаемые НДС

Если фирма осуществляла операции, которые как облагаются, так и не облагаются НДС, то в их отношении следует применять раздельный учет. В то же время следует отдельно учитывать суммы к оплате по оказанию услуг, продаже товаров и выполнению работ по облагаемым и необлагаемым операциям. 

Рассмотрим пример: на протяжении налогового периода (1 квартал) организация осуществила продажу продукции на сумму в 1 млн. руб. Из них 750 тыс. руб. облагаются налогом, 250 тыс. руб. – не облагаются. Сумма НДС, которую предъявил поставщик, составляет 80 тыс. руб.

Расчет коэффициента для вычета производится следующим образом: 750 тыс. руб. / 1 млн. руб. = 0,75.

Расчет суммы, которая может быть принята к вычету: 80 тыс. руб. х 0, 75 = 60 тыс. руб.

Расчет суммы для учета стоимости купленных товаров, услуг и работ: 250 тыс. руб. / 1 млн. руб. = 0,25.

Расчет налога, включаемого в стоимость продукции: 80 тыс. руб. х 0,25 = 20 тыс. руб.

Чтобы отразить распределение налога следует открыть 2 субсчета к 19 счету. В одном из них указывается часть НДС, принимаемая к вычету, а на другом – часть, включаемая в стоимость товаров.

Специфика раздельного учета

Организация может иметь основные и нематериальные активы, которые принимаются к учету в течение первых двух месяцев отчетного периода. В данном случае пропорцию следует определять, основываясь на стоимости приобретенной продукции, которая была отгружена в период принятия к учету основных средств либо нематериальных активов.

01. 04. 2014 года в НК РФ было внесено правило, согласно которому в процессе определения стоимости услуг по выдаче денежного кредита или акций, которые не облагаются НДС, нужно учитывать прибыль в виде процентов, начисляемых в текущем месяце.

Отдельно нужно сказать о выдаче беспроцентного кредита. В данном случае стоимость услуги равняется нулю.

А это значит, что выдача такого кредита не влияет на стоимость отгруженной продукции, которая не облагается НДС.

Если говорить о выдаче займа в виде акций, то здесь необходимо брать в учет итоговую разницу между стоимостью продажи ценных бумах и затратами на их покупку. 

Продолжение здесь 


Рекомендуем прочесть