Бухгалтерское услуги и сопровождение Вашего бизнеса с гарантией результата  |  Бухгалтерская компания  

+7 495 369 06 37

+7 985 923 29 65

Позвоните сейчас и получите 
бесплатную консультацию
(Пн-Пт с 9:30 до 18:00)

Заказать  звонок

 

  • 5 способов увеличить продажи вашего бизнеса без затрат на рекламу

Отзывы

Новости

Как заполнить отчет по налогу на прибыль за 9 месяцев?

Как заполнить отчет по налогу на прибыль за 9 месяцев? Крайняя сдача декларации в этом году возможна 28 октября (вторник).

В ряде случаев безнадежную дебиторскую задолженность можно списать в качестве внереализационных расходов.

Сомнительной дебиторской задолженностью считается ничем не обеспеченный долг, который не погашен в установленные сроки. К безнадежному долгу, который уже нереален для взыскания, признают задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Организация может включать внереализационные расходы за отчетные периоды суммы безнадежного долга. Исключение – в учетной политике прописано о создании резерва по сомнительному долгу, в этом случае такие задолженности списываются за счет резервов и только сумма превышения долга над суммой этого резерва отражается во внереализационных расходах.

В отчете отчисления в резервы по сомнительным долгам записывают в строку 200 приложения №2 листа 02. Если такового резерва нет или его размер недостаточен для покрытия этой задолженности, то списанная сумма записывается в строке 302. В случае если организация приняла решение о создании резерва, то сумма безнадежного долга, не покрытого за счет средств резерва, записывается по строке 300.

Безнадежной не признается задолженность, которая имеет поручительство 3-их лиц, то есть она не подлежит списанию в налоговые расходы, как и прибыль, и безнадежные долги, образованные в организациях при применении УСН.

Как отражать безнадежную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности?

Ситуация аналогична с дебиторской задолженностью – обязательства в этом случае отражаются во внереализационных доходах, исключение – долг по уплате налога, сбора, страхового взноса, пени и штрафа.

Списание кредиторской задолженности возможно и при прощении долга.

Если договор займа предусматривает проценты, то их сумма подлежит уплате налога на прибыль.

В отчете списание кредиторской задолженности записывается в строке 100 приложения №1 листа 02.

Проценты по выданному займу производят ежемесячные доходы.

Если организация выдала заем сроком больше 1 года и в договоре прописано об уплате процентов заемщиком меньше, чем 1 раз в месяц, то соответствующая доля доходов записывается в строке 100 приложения №1 листа 02.

Надбавки за стаж, выходное пособие и матпомощь к отпуску включаются в расходы.

Все перечисленные выплата и надбавки причисляются к расходам на оплату труда . В отчете они записываются по строке 010 или 040 приложения №2 листа 02, в зависимости от того, являются ли они косвенными или прямыми. 


Рекомендуем прочесть