Бухгалтерское услуги и сопровождение Вашего бизнеса с гарантией результата  |  Бухгалтерская компания  

+7 495 946 66 53

Позвоните сейчас и получите 

бесплатную консультацию
(Пн-Пт с 9:30 до 18:00)

Заказать  звонок

 

Тинькофф банк
  • 5 способов увеличить продажи вашего бизнеса без затрат на рекламу

Отзывы

Даем заем — учитываем расходы 

Даем заем – учитываем расходы Компании в хозяйственной деятельности могут прибегать к такому способу привлечения ресурсов как займы. При предоставлении такой возможности контрагентам возникает множество вопросов, связанных с особенностями учета и исчисления налоговых платежей.   Налоговое законодательство освобождает подобные операции от обложения налогом на добавленную стоимость. Важно, что налог не нужно начислять как в отношении основной суммы займа, так и в отношении процентов.   

Раздельный учет и иные тонкости вопроса

Реализуя право на льготное налогообложение, компания не должна забывать о правиле раздельного учета хозяйственных операций, которые являются предметом для обложения НДС или напротив, освобождены от налога. Принцип соблюдается в том случае, если льготные операции (суммарный размер полученных процентов) превышают 5 процентный барьер в структуре доходов компании.

Если компания реализует займы посредством предоставления во временную эксплуатацию имущественных объектов. Чаще всего предметом займа выступают полуфабрикаты, запасные части, различные виды сырья. Такой тип займов не  рассматривается законодателем как основание для предоставления льготы по НДС. Датой отгрузки при этом считается дата передачи имущества получателю займа.  Для расчета налога используется денежная оценка имущества, размер которой прописан в положениях договора. Если заем предоставляется под проценты, то они также являются предметом налогообложения. 

Предмет займа – ценные бумаги

Достаточно редким является тип займа, при котором  предметом договора являются ценные бумаги. В этой ситуации компания может применять налоговые преференции в части НДС. Что касается налога на прибыль, то здесь плательщикам приходится сталкиваться с правовыми коллизиями российского законодательство.

Дело в том, что вопрос регулирует статья 282.1 налогового законодательства, которая посвящена краткосрочным договорам  займа с обязательной уплатой процентов. Что делать, если компания   практикует предоставление ценных бумаг на долгосрочный период не вполне понятно. Если применять классические правила исчисления налога на прибыль, то  сумму ценных бумаг, которая является предметом займа нельзя включать в  издержки или доходы.

При этом проценты каждый месяц нужно относить в категорию внереализационных доходов при методе начисления, или в момент уплаты при кассовом методе. Если рассуждать отталкиваясь от норм рассматриваемой статьи, то можно предположить, что через год  получатель займа не возвратил ценные бумаги, следовательно, компания получила доход от их реализации, который увеличивает базу для определения платежей в бюджет. Поэтому оптимальным вариантом считается заключение краткосрочных договоров с возможностью дальнейшего пересмотра обязательств. Хотите получить доступ к максимуму проверенной информации? Набирайте номер нашей компании, и мы поможем вам.


Рекомендуем прочесть