Бухгалтерское услуги и сопровождение Вашего бизнеса с гарантией результата  |  Бухгалтерская компания  

+7 495 946 66 53

Позвоните сейчас и получите 

бесплатную консультацию
(Пн-Пт с 9:30 до 18:00)

Заказать  звонок

 

Тинькофф банк
  • 5 способов увеличить продажи вашего бизнеса без затрат на рекламу

Отзывы

Варианты оформления займа с учредителем

Учредитель не может просто так взять деньги из выручки своей фирмы. Доход учредителя — дивиденды. Причем существуют ограничения на выплату дивидендов. Однако если деньги очень нужны, то можно оформить заем в своей организации. Вам, конечно, хотелось бы получить либо беспроцентный кредит, либо под минимальный процент. В таком случае нужно будет заплатить НДФЛ, так как считается, что заемщик получит материальную выгоду.

Вам как учредителю фирма может предоставить заем независимо от того, являетесь вы сотрудником компании или нет. Вы оформляете договор, форму которого легко найдете в интернете. Если вы и учредитель компании, и директор, то под договором будет стоять одна подпись. Затем выписывается расходный кассовый ордер или деньги переводятся на вашу банковскую карту.

Оформляя договор, вы должны определиться со следующими условиями:

  1. размер займа и срок его возврата;
  2. порядок погашения: ежемесячные платежи или одномоментное погашение по истечении кредитного периода;
  3. вид платежей: перечисление на расчетный счет, внесение денег в кассу организации или удержание из заработной платы, если вы являетесь штатным сотрудником;
  4. размер процентной ставки и порядок погашения начисленных процентов. Желание платить минимальные проценты фирме обернется необходимостью платить НДФЛ с материальной выгоды.

Виды займа учредителю

В соответствии с законодательством процентная ставка займа, предоставляемого учредителю, не должна быть ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Разница в начисленных процентах определяет размер полученной материальной выгоды, с которой нужно заплатить НДФЛ в доход государства. Рассмотрим различные варианты займа на конкретном примере. Для простоты расчета предположим, что заем берется на 200 дней, погашается единовременно по истечении срока, размер займа — 100000 рублей. Организация должна начислить НДФЛ по ставке 35% и перечислить налог в бюджет государства. Такая ставка НДФЛ применяется только в случае, если размер процентов по займу меньше ставки рефинансирования. Если установленный размер процентов равен либо превышает ставку рефинансирования, то учредитель как заемщик никакого налога не платит.

Размер материальной выгоды рассчитывается по формуле:
(2/3 ставки рефинансирования ЦБ (в настоящее время 5,5%) — процентная ставка по кредиту) * сумма займа * срок кредита (в календарных днях) / 365 дней

Беспроцентный заем

В этом случае процент за пользование кредитом заемщику не начисляется. Рассчитаем материальную выгоду: 5,5% * 100000 * 200 / 365 = 3013,70 рублей.
Фирма должна начислить учредителю НДФЛ в размере 1054,80 рублей и перечислить его в доход государства.

Заем под символический процент

Предположим, что учредитель получил заем в своей компании под символический процент (2% годовых). За пользование кредитом заемщик перечислит организации — 100000 * 2% * 200 / 365 = 1095,89 рублей.
Материальная выгода составит: (5,5% — 2%) * 100000 * 200 / 365 = 1917,81 рублей.
Будет начислен и перечислен в доход государства НДФЛ в размере: 671,23 рубля.

Таким образом, стоимость кредита для учредителя может быть минимально 5,5% * 0,35 = 1,925% годовых – это НДФЛ государству, а максимально из расчета 5,5% годовых – в доход компании. Как правило, бизнесмен делает выбор в пользу второго варианта, т.е. берет заем под минимально допустимый процент, при котором НДФЛ не начисляется, а проценты за пользование кредитом перечисляет своей фирме.


Рекомендуем прочесть