Бухгалтерское услуги и сопровождение Вашего бизнеса с гарантией результата  |  Бухгалтерская компания  

+7 495 369 06 37

+7 985 923 29 65

Позвоните сейчас и получите 
бесплатную консультацию
(Пн-Пт с 9:30 до 18:00)

Заказать  звонок

 

  • 5 способов увеличить продажи вашего бизнеса без затрат на рекламу

Отзывы

Новости

НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ НА УСН

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован 21.07.2015 г. – после вступления в силу Закона от 20.03.2015 г. № 21-ОЗ о налоговых каникулах. До этого в статусе ИП не был никогда. ОКВЭД 28.52 «Обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов», дополнительный вид деятельности – 34.30 «Производство частей к автомобилям» и другие подобные ОКВЭДы (ИП занимается доработкой и изготовлением автомобильных сидений).

По всей вероятности, ИП попадает под налоговые каникулы, но непонятно, надо ли писать какое-то заявление, как в ЕНВД, для получения какого-либо уведомления? Непонятна процедура, как заявиться ИФНС, что ИП подлежит освобождению от уплаты налогов?

Только для 
УСН и ПСН

 

Федеральный закон от 29.12.2014 г. № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» ввел налоговые каникулы только для предпринимателей, применяющих УСН или патентную систему налогообложения.

 
 

В отношении осуществляемых Вами видов деятельности ПСН не применяется.

 
 
Поэтому будем вести речь только об УСН.
УСН
 

Согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ законами субъектов РФ может быть установленаналоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (илинаучной сферах.

 
 

Указанные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателейнепрерывно в течение двух налоговых периодов.

 
 

Минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ, в данном случае не уплачивается.

Ограничение 
по объему доходов

 

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услугдолжна быть не менее 70%.

Виды дея-
тельности

 

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) ОКВЭД.

В Свердлов-
ской области

 

Законом Свердловской области от 20.03.2015 г. № 21-ОЗ установлены виды деятельности, при осуществлении которых применяется нулевая налоговая ставка при УСН.

Ставка 0%

 

С 23 марта 2015 года действует налоговая ставка при применении УСН в размере 0% для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько из указанных видов предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД.

Виды дея-
тельности

 

В частности, указаны виды деятельности, входящие в класс «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования» в соответствии с ОКВЭД, в класс «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов» в соответствии с ОКВЭД.

 
 

При этом виды деятельности приведены в соответствии с новым ОКВЭД ОК 029-2014.

Коды в ЕГРИП
 

Согласно ст. 5 Федерального закона от 08.08.2011 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в ЕГРИП содержатся коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Разбираемся с ОКВЭДами
 

Приказом Ростехрегулирования от 31.01.2014 г. № 14-ст принят Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД-2) ОК 029-2014 с датой введения в действие 1 февраля 2014 года с правом досрочного примененияв правоотношениях, возникших с 1 января 2014 года, с установлением переходного периода до 1 января 2015 года и последующей отменой ОКВЭД ОК 029-2001, ОКВЭД ОК 029-2007.

 
 

В письме ФНС РФ от 18.08.2014 г. № СА-4-14/16465 указано, что исходя из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, в настоящее время для целей государственной регистрации юридических лициспользуется ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1).

 
 

А после разработки в установленном порядке переходных ключей между ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС ред. 1) ФНС РФ планирует без участия юридических лиц обеспечить внесение в ЕГРЮЛ сведений о видах экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2).

 
 

В соответствии с ОКВЭД ОК 029-2001 код 28.52 «Обработка металлических изделий с использованием основных технологических процессов машиностроения» входит в класс «Производство готовых металлических изделий».

 
 

Код 34.30 «Производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей» входит в класс «Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов».

Ваш случай
 

Таким образом, осуществляемые Вами виды деятельности удовлетворяют условиям применения нулевой ставки налога при УСН при любом объекте налогообложения.

 
 

При этом нулевая ставка по налогу может применяться Вами только в том случае, если в общей сумме доходов не менее 70% составит удельных вес доходов только от осуществления указанных Вами видов деятельности.

Обязанности нет

 

НК РФ не установлена обязанность индивидуальных предпринимателейуведомлять налоговые органы о применении налоговых каникул.

 
 

Соответственно, никаких заявлений подавать не нужно.

Специальная налоговая декларация
 

В связи с введением в действие налоговых каникул ФНС РФ в письме от 20.05.2015 г. № ГД-4-3/8533@ сообщила, что до внесения изменений в налоговую декларацию по УСН, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/352@, в случае применения налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения в виде доходов налоговой ставки 0% (пониженной налоговой ставки) рекомендуется заполнять прилагаемую к письму форму налоговой декларации.

Раздел 2.1
 

Дело в том, что в разделе 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)» налоговой декларации по УСН в строке 120 «Ставка налога (%)» указано 6%.

 
 

Поэтому в рекомендуемой форме декларации – данная строка пустая.

В строке 120 – 0 
 

И предприниматель может вписать туда цифру 0 (налоговая ставка).

 
 

В разделе 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)» декларации по кодам строк 260263указывается ставка налога, установленная п. 2 ст. 346.20 НК РФ в размере 15%, либо ставка налога, установленная законом субъекта РФ в пределах от 5 до 15%, действующая в отчетном (налоговом) периоде.

!
 

Поэтому ячейки по этим строкам пустые и налогоплательщик может указать в них цифру 0 (ставка налога).

Код ОКВЭД

 

В Титульном листе налоговой декларации Вы укажете код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно ОКВЭД ОК 029-2001.

!
 

На основании этих данных налоговый орган будет знать, что Вы применяете налоговые каникулы.


Источник: Журнал «АМБ-Экспресс»

Рекомендуем прочесть

Госдума: предлагаем снизить ставку для предпринимателей на патенте на треть
Госдума: предлагаем снизить ставку для предпринимателей на патенте на треть

В данный момент ставка налога для предпринимателей составляет 6 %. Госдума может разрешить региональным властям снизить ставку налога на осуществление деятельности на ПСН до 4 %.

Если НДС неправомерно возмещен, то пени начисляются даже тогда, когда налог зачтен и отражен в бухучете

Разъяснения весьма важны для органиций, оказывающих услуги бухгалтерского учета, а также для бухгалтеров компаний. ФНС России в письме от 21.02.2013 № АС-4-2/2940 рассмотрела вопрос о том, в каком порядке налоговый орган начисляет организации пени, если ей неправомерно возмещен НДС. Налоговое...

Бухучет оказания услуг по организации корпоративов

Бухгалтерский учет услуг по организации и проведению корпоративов не являются объектом НДС, если персонифицированный учет участников не ведется. В письме от 13.12.2012 № 03-07-07/133 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Организация предоставляет посетителям и работникам офиса, а также структурным подразделениям, которые...

Бухучет корректировки счетов-фактур при изменении стоимости

ФНС России в письме от 10.12.2012 № ЕД-4-3/20872@ рассмотрела ситуацию, когда стоимость отгруженного товара меняется несколько раз и после первой корректировки возникает необходимость выставить новый корректировочный счет-фактуру. Как в таком счете-фактуре заполняются строки 1б и А? Налоговое ведомство рекомендует в...